Обращаем внимание, что с 1 января 2023 г. ИП утрачивают право на применение УСН.
Таким образом, со следующего года ИП смогут применять только два режима налогообложения:
- общий порядок налогообложения (предусматривает уплату подоходного налога с физлиц);
- систему уплаты единого налога с ИП и иных физлиц в порядке и на условиях, определенных в НК.
Единый налог.
Ставки единого налога увеличиваются в 2 - 3 раза, в зависимости от вида деятельности.
С 1 января 2023 г. сокращается сфера действия единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц для плательщиков - индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги (выполняющих работы).
Если Вам понадобится дополнительная информация по этому вопросу, можно обратиться к Вашему главному бухгалтеру.
Подоходный налог.
В целях выравнивания налоговой нагрузки между субъектами хозяйствования предлагается увеличить с 16 до 20 процентов размер ставки подоходного налога, которая будет применяться с 1 января 2023 г. в отношении доходов, получаемых индивидуальными предпринимателями, нотариусами от осуществления предпринимательской и нотариальной деятельности.
При выборе общего порядка налогообложения ИП должен определить способ учета расходов.
Учитывать расходы ИП может исходя из произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, либо в размере 20 % общей суммы подлежащих налогообложению доходов. При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц расходы в размере 20 % общей суммы доходов не могут учитываться одновременно с расходами, подтвержденными документально.
На протяжении налогового периода (календарного года) учет должен вестись одним из выбранных способов.
Индивидуальный предприниматель – плательщик НДС.
Если индивидуальный предприниматель желает воспользоваться своим правом уплачивать НДС с 1 января 2023 г, то ему необходимо в срок не позднее 20 января 2023 г. направить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о принятом решении об уплате НДС при реализации по утвержденной форме.
Взносы в бюджет ФСЗН.
С 1 января 2023 г. из круга лиц, имевших право добровольно уплачивать взносы, исключены ИП, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:
- состоят в трудовых отношениях, отношениях, основанных на членстве (участии) в юрлицах любых организационно-правовых форм;
- являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юрлиц и выполняют функции руководителей этих юрлиц.
Это означает, что трудоустроенные ИП, как и все остальные категории физлиц, самостоятельно уплачивающих взносы в бюджет ФСЗН, в период нахождения в трудовых отношениях будут обязаны уплачивать взносы в бюджет ФСЗН в течение отчетного года, но не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
При этом сохраняется норма, что ИП вправе не уплачивать взносы в бюджет фонда за периоды неосуществления в отчетном году предпринимательской деятельности с указанием таких периодов в документах персонифицированного учета по форме ПУ-3 «Индивидуальные сведения».
По-прежнему право на добровольное участие в системе госсоцстрахования имеют ИП, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:
- являются получателями пенсий;
- имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
- получают общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.