Упрощенная система налогообложения для юридических лиц

Упрощенная система налогообложения во многом облегчает налоговое делопроизводство. Вы можете изначально выбрать «упрощенку», а можно перейти на нее и позже.

Как уплачивать налоги по УСН:

1. Если вы только зарегистрировали организацию, то у вас есть 20 рабочих дней на подачу заявления в налоговый орган о желании использовать УСН;
2. Перейти на «упрощенку» можно со нового календарного года. Для этого подайте в налоговый орган заявление с 1 октября по 31 декабря текущего года.

Какие организации имеют право использовать УСН?

Применять упрощенную систему налогообложения можно, если в организации:

• Работают до 50 человек;
• Валовая прибыль с начала года не превышает 2 150 000 рублей.

Применять УСН в организации нельзя, если Вы:

• Производите подакцизный товар;
• Реализуете ювелирные и прочие изделия из драгоценных металлов и минералов;
• Реализуете имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг;
• Входите в число резидентов СЭЗ, ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал»;
• Сдаете в аренду, передаете в лизинг, предоставляете в иное возмездное пользование капитальные строения, их части, не находящиеся у вас на праве собственности;
• Профессионально участвуете в рынке ценных бумаг; проводите лотереи; ведете деятельность в рамках простого товарищества; занимаетесь риэлтерской деятельностью; занимаетесь страховой деятельностью; занимаетесь банковской деятельностью (банки); работаете в сфере игорного бизнеса; занимаетесь проведением электронных интерактивных игр; являетесь микрофинансовой организацией;
• Плательщик единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции;
• Унитарное предприятие, собственником имущества которого являются юридическое лицо (за исключением некоммерческой организации Республики Беларусь), Республика Беларусь либо ее административно-территориальная единица;
• Коммерческая организация, более 25 процентов акций принадлежит: одной или в совокупности нескольким другим организациям; Республике Беларусь либо ее административно-территориальной единице;
• Организация, реорганизованная путем присоединения к ним других организаций, которые превысили предел по УСН.

Важно! Если ваша организация не подпадает ни под одно из ограничений, но ее штат превысил 50 работников или валовая выручка за год увеличилась до 2 150 000 рублей – вы обязаны перейти на общую систему налогообложения.

Налоговые ставки при упрощенной системе налогообложения

Ставка налога при УСН:

1. 6% от валовой выручки;
2. 16% для определенных видов доходов (безвозмездное получение).
3. Ваш отчетный период – квартал.
4. К слову, с упрощенной системы налогообложения на общую можно перейти с начала нового отчетного периода, а вот наоборот вернуться на УСН, если был отказ после 1 января текущего года можно только через год после года отказа.

Отчетность при УСН

Если вы применяете УСН, то у вас есть право на ведение учета согласно типовому плану счетов либо вести книгу учета доходов и расходов.

Книгу учета доходов и расходов можно вести в бумажном или электронном виде. Но в последнем случае вам все равно придется ее распечатать, когда истечет отчетный период. Если вы потеряли книгу, ее придется восстанавливать.

Содержание книги учета доходов и расходов

Учет, при помощи которого подсчитывается выручка – состоит из трех частей.

1. Часть первая. «Учет валовой выручки»
2. Часть вторая. «Учет выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав»
3. Часть третья. «Учет кредиторской задолженности по состоянию на конец отчетного периода»
4. Учет обязательств налоговым агентом.
5. Учет стоимости паев членов производственного кооператива.
6. Учет исчисления и уплаты обязательных страховых взносов и взносов на профессиональное пенсионное страхование в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и расходов за счет бюджета фонда.
7. Учет капитальных строений.
8. Учет НДС.

Если ваша организация не попадает ни под одно из ограничений, то мы советуем рассмотреть УСН в качестве системы налогообложения. Это облегчит вам учет, позволит не платить некоторые налоги, уменьшит документооборот. Только не медлите с решением, ведь после регистрации организации у вас есть лишь 20 рабочих дней, чтобы написать заявление в налоговую. Если не успеете, сможете перейти на «упрощенку» только со следующего года.